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修建企业经常遇到的18个实务问题“鸭脖体育app”

文章来源: 鸭脖体育app发布时间:2021-11-25 00:13
本文摘要:问题一很多多少会计问,异地施工的工程,若是不预缴增值税,是否存在风险?如那边罚?回复:财政事情中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?(此处已添加小法式,请到今日头条客户端检察)需要预缴增值税。

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问题一很多多少会计问,异地施工的工程,若是不预缴增值税,是否存在风险?如那边罚?回复:财政事情中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?(此处已添加小法式,请到今日头条客户端检察)需要预缴增值税。参考:1、国家税务总局制定了《跨县(市、区)提供修建服务增值税征收治理暂行措施》(2016年第17号通告):第十二条 纳税人跨县(市、区)提供修建服务,根据本措施应向修建服务发生田主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起凌驾6个月没有预缴税款的,由机构所在田主管国税机关根据《中华人民共和国税收征收治理法》及相关划定举行处置惩罚。纳税人跨县(市、区)提供修建服务,未根据本措施缴纳税款的,由机构所在田主管国税机关根据《中华人民共和国税收征收治理法》及相关划定举行处置惩罚2、《中华人民共和国税收征收治理法》第六十二条,纳税人未根据划定的期限管理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未根据划定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款陈诉表和有关资料的,由税务机关责令限期纠正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

问题二很多多少会计问,异地施工,是否需要在异地预缴企业所得税?回复:需要预缴企业所得税。1、跨地域项目部预缴税款:应按项目实际谋划收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在田主管税务机关预缴(只限于跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的项目部。

如果是非跨省的异地施工,国家并没有划定要预缴企业所得税)。2、总机构预缴税款:扣除已由项目部预缴的企业所得税后,根据其余额在机构所在地预缴。问题三我是增值税小规模纳税人,季度工程额低于30万元当月是否需要在异地预缴增值税?回复:不需要。

参考:凭据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2019年第4号 )第一条和第六条划定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未凌驾10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未凌驾30万元,下同)的,免征增值税。根据现行划定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未凌驾10万元的,当期无需预缴税款。

问题四自然人异地提供修建服务,需要预缴增值税吗?回复:不需要。参考:国家税务总局关于公布《纳税人跨县(市、区)提供修建服务增值税征收治理暂行措施》的通告(国家税务总局通告2016年第17号)第二条:本措施所称跨县(市、区)提供修建服务,是指单元和个体工商户(以下简称纳税人)在其机构所在地以外的县(市、区)提供修建服务。

纳税人在同一直辖市、计划单列市规模内跨县(市、区)提供修建服务的,由直辖市、计划单列市税务局国家税务局决议是否适用本措施。其他小我私家跨县(市、区)提供修建服务,不适用本措施。问题五修建业预缴增值税,是不是一般计税和浅易计税都是差额预缴?回复:是的。

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在预缴时不管项目是一般计税还是浅易计税都可以差额预缴。可是回机构所在地时一般计税项目,需全额计税。参考:国家税务总局关于公布《纳税人跨县(市、区)提供修建服务增值税征收治理暂行措施》的通告(国家税务总局通告2016年第17号)第五条划定, 纳税人跨县(市、区)提供修建服务,根据以下公式盘算应预缴税款:1.一般纳税人跨县(市、区)提供修建服务,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额,根据2%的预征率盘算应预缴税款。

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应预缴税款=(全部价款和价外用度-支付的分包款)÷(1+9%)×2%2.一般纳税人跨县(市、区)提供修建服务,适用浅易计税方法的,以取得的全部价款和价外用度扣除支付的分包款后的余额,根据3%的预征率盘算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外用度-支付的分包款)÷(1+3%)×3%问题六修建业预缴增值税,是不是一般计税和浅易计税都是差额预缴?回复:是的。在预缴时不管项目是一般计税还是浅易计税都可以差额预缴。

可是回机构所在地时一般计税项目,需全额计税。问题七浅易计税项目预缴的增值税能在一般计税项目中抵减吗?回复:浅易计税项目预缴的税款可以在一般计税项目增值税应纳税额中抵减。预缴的增值税抵减增值税时不与修建项目的应交增值税一一对应抵减。

问题八修建业企业异地的工程项目必须设立分公司或子公司吗?回复:不需要。参考:1、凭据税总发[2017]99号划定,任何地域和单元不得违法限制或排挤当地区以外的修建企业到场工程项目投标,严禁强制或变相要求外地修建企业在当地设立分公司或子公司,为修建企业营造越发开放、公正的市场情况。实务中,有些地方会为争夺税源,要求建立分公司,增值税及企业所得税等全部在当地缴纳。

2、有些省级住建部门也有类似划定,好比江西的赣建招(2018) 11号文件明确,各级建设行政主管部门不得把要求外地建设类企业在当地设立分公司、子公司、生产基地等作为招投标的前置条件。根据现行划定,异地施工项目需要根据2%或3%预缴增值税,需要根据实际收入的0. 2%预缴企业所得税,已经起到了平衡各地财政利益的作用,没有须要强制或变相要求外地修建企业在当地设立分公司或子公司。

问题九什么样的修建工程既要管理农民工人为专用账户又管理农民工实名制治理?回复:主要是房建工程和市政工程。问题十修建业差额征收增值税适用于一般计税的项目吗?回复:只有浅易计税情况下才可以享受差额纳税这个政策。参考:凭据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的。


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